תיקון 190
בשנת 2012 נחקק אחד התיקונים המשמעותיים והמשפיעים ביותר על אפיקי ההשקעה שלנו, ובייחוד על האוכלוסייה המתקרבת לגיל 60, הוא תיקון 190. התיקון מאפשר השקעה בקופת גמל ואפשרויות משיכה טובות יותר, מופחתות מס או אפילו פטורות ממנו ובתנאי שהחוסך עומד בתנאים שנקבעו אשר נפרט עליהם בהמשך.
מה משמעות התיקון?
התיקון הוא בעצם הטבה אדירה לבני הגיל השלישי, ולעובדים אשר מתקרבים לפרישה תוך כמה שנים. הוא מאפשר להפקיד סכום כסף חד־פעמי גדול, או כמה סכומים גדולים בהזדמנויות נפרדות, וליהנות מכסף נזיל לאחר גיל 60 ומהטבות מס ייחודיות בעת המשיכה.
תנאי הנזילות לכספים המופקדים
חוסך יכול להפקיד את כספי הפיצויים שלו, או כול סכום גדול אחר אשר ברשותו, והם יהיו נזילים עבורו אם יתקיימו כמה תנאים, ובלבד שהופקדו לאחר החקיקה ב-2012:
- גיל החוסך הוא 60 ומעלה.
- יש לחוסך זכאות לקצבה חודשית ממקום אחר בסך 4,498 ₪ ומעלה.
- החוסך כבר פרש לגמלאות והחל לקבל את הקצבה המגיעה לו. חשוב לציין בהקשר זה שהחוסך יכול להמשיך לעבוד במקביל לקבלת הקצבה, ואין לזה השפעה על נזילות הכסף בתוכנית.
אפשרויות המשיכה
חוסך אשר עמד בשני התנאים לנזילות, יוכל למשוך את הכספים כולם או חלק מהם, באחת משתי דרכים – משיכה הונית או קצבה חודשית.
משיכה הונית (סכום חד־פעמי) – משיכה הונית של הכספים הצבורים לפי תקנה 190 תחייב את המושך במס רווח מופחת בשיעור של 15% בלבד מהרווח הנומינלי – רווח על ההשקעה כולל האינפלציה, לעומת 25% מהרווח הריאלי – רווח על השקעה בקיזוז האינפלציה בתנאים הרגילים.
משיכת קצבה – החוסך יכול להחליט למשוך את הכספים בצורה של קצבה חודשית פטורה ממס, למשך כול חייו, וללא קיזוז בקצבאות אחרות אשר להן הוא זכאי.
חשוב לציין כי סכום ראשון של 34,452 ₪ נכון לשנת 2021, ניתן למשיכה כקצבה בלבד והוא אינו נזיל למשיכה הונית.
יתרונות נוספים לתקנה 190
בנוסף למפורט, יש לתקנה יתרונות נוספים בעת ביצוע פעולות שונות:
- ניתן לבצע שינויים במסלולי השקעה או לעבור בין החברות המנהלות ללא אירוע מס. התחשבנות המס תהיה רק בעת משיכת הכספים, ורק על החלק ההוני כמובן.
- בעת פתיחת קופת הגמל, העמית החוסך רשאי לקבוע מוטבים בקופה, כך שאינו מחויב להעביר את הכספים ליורשים החוקיים בלבד.
- דמי הניהול המקסימליים אשר נקבעו לקופת הגמל עומדים על 1.05% אך לרוב ניתן להפחית אותם במשא ומתן עם החברה המנהלת. דמי הניהול המקסימליים על ההפקדה עומדים על 4%, אך בהרבה חברות ניתן להפחית אותם ואפילו לבטלם לגמרי.
- כספים של חוסך שנפטר עד גיל 75 עוברים לידי המוטבים או היורשים, והם זכאים לפטור מלא ממס. לחלופין, ניתנת להם האפשרות להעביר את הכספים לקופת גמל אחרת על שמם.
במקרה שבו החוסך היה מעל גיל 75, היורשים או המוטבים זכאים לזכויותיו המלאות, כלומר פטור ממס על משיכת קצבה לאחר גיל 60 או ניכוי של 15% מס רווח הון על משיכה הונית.
- התיקון חל על קופת גמל רגילה, ולפיכך, חוסך זכאי לקבל הלוואה על חשבון הכספים הצבורים בקופה ובהתאם לתנאים של החברה המנהלת, כך שאין חובה למשוך את הכספים ולשלם עליהם מס אם נזקקים לסכום כסף מסוים.
כול קופת גמל מתאימה לתקנה 190, וחשוב לציין זאת על־גבי טופס ההצטרפות. ניתן להעביר לקופה סכומים גם מקופות אחרות או חסכונות אחרים, וליהנות מנזילותם עקב העברתם לקופה החדשה. חשוב לוודא מהו סכום המינימום להפקדה, אם נקבע כזה על־ידי החברה, ובמקרה הצורך אף לבחור בחברה אחרת.